税率_Tax Rate

什么是税率？

税率是对个人或公司收入征税的百分比。美国采用由联邦政府及众多州实施的累进税率制度。2024年的联邦所得税税级为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%[1]。

在这种制度下，征收的税率会随着个人或实体的应税收入增加而上升。累进税制会从高收入纳税人征收更多的税款。

主要要点

税率是对个人或公司收入进行征税的百分比。
美国对收入实行累进税制，收入越高，征收的税率越高。
美国的税率采用边际增量，因此纳税人的实际纳税率可能低于其最高税级税率。
税率也适用于商品和服务的销售税或投资的资本利得税。
其他国家则可能征收固定税率或递减税率。

理解税率

为了帮助建设和维护国家基础设施，以及支持社会服务，政府对居民征税。所征收的税款用于国家、社会及居民的改善。在美国及其他国家，应税收入需缴纳税率。

不论是来自工资或薪水的收入，还是股息和利息等投资收入，亦或是从销售商品或服务中获利，均需将一定比例的收入上缴政府。

对于所得税而言，税率是个人应税收入或公司的盈利所需向州、联邦及在某些情况下向市政府缴纳的百分比。对个人所得的税率取决于边际税级。美国政府适用的边际税率体现了其累进税制的特征。

当前税率

对于个人而言，每个税率的美元门槛取决于申报者的身份，无论是单身、户主、已婚分开申报或已婚共同申报。2023年和2024年的边际税级如下[2]：

2023年税级	单身个人	已婚共同申报	已婚分开申报	户主
10%	$11,000或以下	$22,000或以下	$11,000或以下	$15,700或以下
12%	$11,000至$ 44,725	$22,000至$ 89,450	$11,000至$ 44,725	$15,700至$ 59,850
22%	$44,725至$ 95,375	$89,450至$ 190,750	$44,725至$ 95,375	$59,850至$ 95,350
24%	$95,375至$ 182,100	$190,750至$ 364,200	$95,375至$ 182,100	$95,350至$ 182,100
32%	$182,100至$ 231,250	$364,200至$ 462,500	$182,100至$ 231,250	$182,100至$ 231,250
35%	$231,250至$ 578,125	$462,500至$ 693,750	$231,250至$ 346,875	$231,250至$ 578,100
37%	超过$578,125	超过$693,750	超过$346,875	超过$578,100

2024年税级	单身个人	已婚共同申报	已婚分开申报	户主
10%	$11,600或以下	$23,200或以下	$11,600或以下	$16,550或以下
12%	$11,600至$ 47,150	$23,200至$ 94,300	$11,600至$ 47,150	$16,550至$ 63,100
22%	$47,150至$ 100,525	$94,300至$ 201,050	$47,150至$ 100,525	$63,100至$ 100,500
24%	$100,525至$ 191,950	$201,050至$ 383,900	$100,525至$ 191,950	$100,500至$ 191,950
32%	$191,950至$ 243,725	$383,900至$ 487,450	$191,950至$ 243,725	$191,950至$ 243,700
35%	$243,725至$ 609,350	$487,450至$ 731,200	$242,725至$ 365,600	$243,700至$ 609,350
37%	超过$609,350	超过$731,200	超过$365,600	超过$609,350

一名2023年年收入为 $62,000的单身人士将按如下方式纳税：首$ 11,000征收10%；接下来的 $33,725（即从$ 11,000到 $44,725部分）征收12%；再然后是剩余的$ 17,275（即从 $44,725到$ 95,375部分）征收22%，总计$8,947.50。

另一名年收入为 $160,000的人将按如下方式纳税：首$ 11,000征收10%；接下来的 $33,725征收12%；紧接着是$ 50,650（即从 $44,725到$ 95,375部分）征收22%；最后是剩余的 $64,625（从$ 95,375到 $182,100部分）征收24%，总计$ 31,800。

按此例，落在第三边际税级的单身纳税人将缴纳比落在第四及更高税级的单身纳税人更少的税款。

重要： 边际税率意味着不同的收入部分按照逐步递增的税率征税。

尽管这些纳税人属于第三和第四的边际税级，他们并不会对所有收入按照22%和24%的固定税率征税，这是由于边际税计算的特性。

如果真如此，第一个纳税人将缴纳22% x $62,000 =$ 13,640；第二个则会缴纳24% x $160,000 =$ 38,400。

总体而言，个人A的有效税率为14.4%（ $8,947.50 ÷$ 62,000），而收入更高的个人的税率为19.9%（ $31,800 ÷$ 160,000）。这些税率为有效税率，代表税年实际征收的税款百分比。

销售税和资本利得税税率

税率也适用于商品和服务的销售税、房地产税、短期资本利得税和长期资本利得税。

当消费者从零售商处购买特定商品和服务时，销售税是按销售商品的售价在销售点征收的。由于销售税由各州政府管理，税率因州而异。在乔治亚州，税率为4%；而在加利福尼亚州，税率为7.25%[3][4]。

投资获得的收入被视为收益，资本利得和股息的税率适用。当投资价值上升并以盈利价格出售证券时，投资者所缴纳的税率取决于其持有资产的时间。

持有一年或以下的短期投资税率等同于投资者的普通所得税。处于22%边际税级的个人将对短期资本利得缴纳22%税款[5]。

对持有一年以上的投资所得利润的税率介于0%至20%之间[5]。

对于2023年税年度：

应税收入在或低于 $44,625的个人缴税0%；收入超过$ 44,625至 $492,300的，缴税15%；超出$ 492,300的个人投资者将对资本利得缴纳20%的税率[6]。

已婚共同申报的个人以及应税收入在或低于 $89,250的遗属，缴税0%；收入超过$ 89,250至 $553,850的，缴税15%；超过$ 553,850的已婚共同申报投资者将对资本利得缴纳20%的税率[6]。

应税收入在或低于 $59,750的户主缴税0%；收入超过$ 59,750至 $523,050的，缴税15%；超过$ 523,050的户主投资者将对资本利得缴纳20%的税率[6]。

应税收入在或低于 $44,625的已婚分开申报者缴税0%；收入超过$ 44,625至 $276,900的，缴税15%；超过$ 276,900的已婚分开申报者将对资本利得缴纳20%的税率[6]。

对于2024年税年度：

应税收入在或低于 $47,025的个人缴税0%；收入超过$ 47,025至 $518,900的，缴税15%；超出$ 518,900的个人投资者将对资本利得缴纳20%的税率[7]。

已婚共同申报的个人和应税收入在或低于 $94,050的遗属，缴税0%；收入超过$ 94,050至 $583,750的，缴税15%；超过$ 583,750的已婚共同申报投资者将对资本利得缴纳20%的税率[7]。

应税收入在或低于 $63,000的户主缴税0%；收入超过$ 63,000至 $551,350的，缴税15%；超过$ 551,350的户主投资者将对资本利得缴纳20%的税率[7]。

应税收入在或低于 $47,025的已婚分开申报者缴税0%；收入超过$ 47,025至 $291,850的，缴税15%；超过$ 291,850的已婚分开申报者将对资本利得缴纳20%的税率[7]。

合格股息适用于与长期资本利得相同的税率表。非合格股息的税率与短期资本利得相同[8][9]。

国外税率

税率因国家而异。一些国家实行累进税制，而其他国家则使用递减或比例税率。递减税率是指税率随着应税金额的减少而增加的税制。

比例或固定税率制度对所有应税金额适用相同的税率，无论收入水平如何。玻利维亚和格林兰是实施此税制的国家实例。

税率如何征收？

税率可以适用于商品和服务或收入，并由政府定义。该税率通常以被征税项价值的百分比表示。

什么是税级？

税级定义了一系列需征收所得税率的收入。税级是累进税制的一部分，其中税率水平随着个人收入的增长而逐步提高。低收入者落在税率较低的税级内，而高收入者则落在税率较高的税级。

边际税率和有效税率有何区别？

边际税率是适用于每个新增收入水平的税额，依据税级定义。在美国，税务人随着收入上涨而支付更多的税款。纳税人的有效税率是通过将各个适用税级应缴税款总和，然后除以总收入得到的单一税率。

结论

税率是对个人或公司收入征税的百分比。美国实施累进税制，个人收入越高，需缴纳的税率越大。

税率还作为商品和服务的销售税或投资的资本利得税征收。一些国家可能实施累进税制，而其他国家可能收取固定税率或递减税率。

参考文献

[1] Internal Revenue Service. "Rev. Proc. 2023-34, Pages 5-7."

[2] Internal Revenue Service. "Rev. Proc. 2022-38," Pages 5-8.

[3] California Department of Tax and Fee Administration. "Know Your Sales and Use Tax Rate."

[4] Georgia Department of Revenue. "Sales Tax Rates: General," "Download General Rate Chart - Effective January 1, 2024 through March 31, 2024."

[5] Internal Revenue Service. "Topic No. 409: Capital Gains and Losses."

[6] Internal Revenue Service. "Rev. Proc. 2022-38," Pages 8-9.

[7] Internal Revenue Service. "Rev. Proc. 2023-34," Pages 7-8.

[8] Internal Revenue Service. "Publication 550, Investment Income and Expenses."

[9] Internal Revenue Service. "Topic No. 404 Dividends."

什么是税率？​

主要要点​

理解税率​

当前税率​

销售税和资本利得税税率​

国外税率​

税率如何征收？​

什么是税级？​

边际税率和有效税率有何区别？​

结论​

参考文献​